Государственная бюджетная система и налогообложение

Российский государственный социальный университет







             



                                       Практические задания 

по дисциплине «Государственная бюджетная система и налогообложение

название дисциплины











ФИО студента

Кокшина Анастасия Сергеевна

Направление подготовки



Группа

ЭКН-3-1(ФИН)

















































                                                              Москва 2016

Введение

Прежде всего, стоит разобраться: что же такое «доходы»? Доходы –  это общие притоки денежных средств и товарно-материальных ценностей, полученные в течение определенного периода времени и в результате определенного вида деятельности государством, юридическим или физическим лицом. В нашей работе будет рассматриваться конкретный вид доходов – доходы бюджета.

Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в бюджет в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ. 

Эта тема весьма актуальна на сегодняшний день, так как доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие между государством и организациями или гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны, и служат финансовой базой государства. Доходы бюджета, с одной стороны, представляют собой результат распределения стоимости общественного продукта между участниками процесса воспроизводства, а с другой – являются объектом дальнейшего распределения общественной стоимости, так как она используется для формирования бюджетных фондов целевого назначения. Бюджетные доходы формируют материальную основу существования самого государства, используются для удовлетворения потребностей в средствах, для выполнения возложенных на государство функций. Они могут рассматриваться как момент, влияющий на совокупное потребление, так как оказывают влияние на уровень доходов различных социальных групп. Доходы бюджета оказывают прямое воздействие на финансовую активность, на объемы и качество выпускаемой продукции, на техническое и материальное оснащение производства, на равновесие и уровень цен, а также  размещение инвестиций. Таким образом, можно прийти к выводу, что доходы бюджета являются важнейшей частью бюджетной системы и всей экономики в целом



Глава 1. 

1.1Состав и структура доходов бюджета.

Бюджету принадлежит ведущая роль в финансовой системе страны. Он выражает часть распределительных отношений между государством, с одной стороны, предприятиями и населением - с другой, которые связаны с формированием и использованием общегосударственного фонда финансовых ресурсов. Бюджет – основной финансовый план государства, где определены его доходы и расходы. В статье 6 БК РФ дано следующее определение: «Бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления».

Бюджет состоит из двух частей - доходной и расходной. Доходы непосредственно поступают в распоряжение государства.

 Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством РФ. В соответствии с БК РФ установлены три основные группы доходов:

Налоговые доходы;

Неналоговые доходы;

Безвозмездные перечисления.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также штрафы и пени.

Виды налогов и сборов, собираемых на территории РФ, представлены ниже:

Виды налогов и сборов в Российской Федерации

	Федеральные налоги и сборы



	Региональные налоги и сборы



	Местные налоги и сборы

			налог на добавленную стоимость;

			акцизы;

			налог на доходы физических лиц;

			единый социальный налог;

			налог на прибыль организаций;

			налог на добычу полезных ископаемых;

			водный налог;

			сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

			государственная пошлина



			налог на имущество организаций;

			налог на игорный бизнес:

			транспортный налог 



			земельный налог;

			налог на имущество физических лиц



Неналоговые доходы включают в себя следующие поступления:

		доходы от использования имущества, находящегося в собственности государства или муниципального образования, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений;

	доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации;

	средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации), а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Федерации; 

	доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;

	таможенные пошлины, таможенные сборы и другие доходы от внешнеэкономической деятельности;

	иные неналоговые доходы.

	К безвозмездным поступлениям относятся:

	финансовая помощь из бюджетов других уровней  бюджетной системы в форме дотаций и субсидий;

	субвенции из фонда компенсации;

	субвенции из федерального бюджета или из бюджетов субъектов РФ;

	иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы;

	безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

	

	1.2 Закрепленные доходы бюджета как один из видов доходов

	В основу классификации бюджетных доходов можно положить различные признаки, такие как источники доходов и иерархия уровней власти, что в полной мере позволяет охарактеризовать формирование бюджетов любого уровня.

	На основании иерархии уровней власти доходы бюджета подразделяются на федеральные, региональные (субъектов РФ) и местные (муниципальные). 

По принципу получения доходов бюджета их можно классифицировать на принудительные, собственные, вынужденные и добровольные.

В соответствии с данным принципом  налоговые доходы бюджетов относятся к принудительным, неналоговые поступления от имущества, находящегося в собственности государства или его продажи являются собственными. Вынужденными же являются доходы, поступающие в бюджет в результате внутренних или внешних заимствований в целях покрытия дефицита бюджета.

В основе следующей классификации лежит признак необходимости государства, обращаться к внешним или внутренним источникам получения дополнительных доходов для реализации бюджетной политики. 

К Внешним доходам относятся заемные средства иностранных государств, международных организаций, иностранных коммерческих банков и фирм, выплаты репараций и контрибуций, и другие внешние источники финансирования.

Внутренние доходы – имеют приоритетное значение, они связаны с национальным производством, доходы от использования государственной и муниципальной собственности, в том числе от продажи ее и сдачи в аренду, кредиты, получаемые от Центробанка, доходы от продажи ценных бумаг, бюджетные ссуды, получаемые за счет внебюджетных фондов и бюджетов других уровней и т.д.

В зависимости от порядком и условий зачисления доходов в бюджет доходы подразделяются на несколько видов. 

Закрепленные доходы бюджета— это такие доходы, которые в соответствии с законодательством полностью или в твердо фиксированной форме (в процентах) на постоянной или долговременной основе (не менее пяти лет) поступают в соответствующий бюджет........................